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신용카드 등 사용금액 소득공제

근로자와 근로자의 기본공제대상자의 2019년 한해동안 사용한 신용카드 등 사용액 금액에 대하여 소득공제 해주는 항목입니다. 

신용카드 등 사용액의 합계액이 총급여액의 25%를 초과하는 부분에 대하여 신용카드 등 사용금액 소득공제가 가능합니다. 

  • 공제대상자 (나이제한요건X, 소득요건만 적용) 
    • 근로자 본인
    • 기본공제대상 배우자
    • 기본공제대상 직계비속, 입양자
    • 기본공제대상 직계존속(배우자의 직계존속 포함) 
  • 공제대상 신용카드 등 사용액의 범위 및 공제율 
    • 전통시장 사용액(40%)
    • 대중교통 사용액(40%) 
    • 도서,공연,박물관,미술관 사용액(30%) - 총급여 7천만원 이하자만 공제가능함
    • 직불,선불카드,현금영수증, 제로페이 사용액(30%) 
    • 신용카드 등 사용액 (15%) 
  • 공제한도 
    • 소득수준별 공제한도 

      총급여액

      공제한도

      7천만원 이하

      Min(총급여액의 20%, 300만원)

      7천만원 초과 1.2억원 이하

      250만원

      1.2억원 초과

      200만원

    • 추가한도
      • 총급여 7천만원 이하인 경우
        : Min[기본한도초과액, 전통시장공제액, 100만원]+Min[기본한도초과액-전통시장공제액, 대중교통공제액, 100만원]+Min[기본한도초과액-전통시장공제액 – 대중교통공제액, 도서공연등공제액, 100만원]
      • 총급여 7천만원 초과인 경우
        : Min[기본한도초과액, 전통시장공제액, 100만원]+Min[기본한도초과액-전통시장공제액, 대중교통공제액, 100만원]

  • 유의사항
    • 신용카드공제대상자는 본인, 배우자, 직계비속·입양자, 직계존속으로서 해당 배우자 등의 연령요건을 묻지 아니함

      (예) 소득이 없는 만 21세 대학생인 자녀에 대하여 기본공제를 적용받지 못한다 하더라도 해당 자녀의 신용카드 등 사용액에 대하여 근로자인 아버지가 소득공제 가능함


  • 신용카드 등 사용액 소득공제가 불가능한 경우 예시
    • 형제자매의 신용카드 등 사용액 
    • 수급자 및 위탁아동의 신용카드 등 사용액 
    • 맞벌이부부 중 상대방 배우자의 신용카드 등 사용액
    • 본인의 신용카드 등 사용액에 대하여 법인의 경비처리된 금액
    • 타인의 기본공제를 적용받는 배우자ㆍ직계존비속이 사용한 금액
    •  근로제공기간 이외의 기간에 지출한 금액(입사전‧퇴사후 지출액) 

  • 신용카드 등 소득공제와 특별세액공제 중복 적용 여부
    구분
    특별세액공제 항목
    신용카드공제
    신용카드로 결제한 의료비의료비 세액공제 가능 신용카드 공제 가능
    신용카드로 결제한 보장성 보험료보험료 세액공제 가능신용카드 공제 불가
    신용카드로 결제한 학원비취학전 아동교육비 세액공제 가능 (주1회이상 월단위로 교습받는 학원, 체육시설 수강료) 
    신용카드 공제 가능
    그 외교육비 세액공제 불가
    신용카드로 결제한 교복구입비교육비 세액공제 가능신용카드 공제 가능
    신용카드로 결제한 기부금기부금 세액공제 가능신용카드 공제 불가

  • 제출서류

    구 분

    제출서류

    발급처

    공통사항

    신용카드 등 소득공제신청서

    원천징수의무자

    첨부서류

    신용카드 등

    신용카드 등 사용금액확인서

    해당 신용카드사(신용카드업자) 등
    또는 간소화홈페이지

    현금영수증

    현금영수증 연간 사용금액 확인서

    국세청 현금영수증서비스
    또는 간소화홈페이지

    대중교통 이용분

    대중교통 이용내역, 승차권 등 대중교통 이용분 증빙자료

    해당 신용카드사(신용카드업자) 등, 교통카드사
    또는 간소화홈페이지

    도서공연
    박물관미술관사용분

    도서구입·공연관람 사용내역, 박물관미술관 입장 증빙자료 

    해당 신용카드사(신용카드업자) 등, 해당 박물관미술관 또는 간소화홈페이지

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