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특별세액공제_의료비세액공제

근로자가 기본공제대상자(나이요건X, 소득요건X)를 위하여 지급한 의료비에 대하여 15%(난임시술비는 20%) 세액공제를 받을 수 있습니다. (의료비 합계가 총급여의 3%를 초과함을 전제로 함)  

  • 공제요건 
    • 공제대상 의료비(미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용은 제외) 
      • 진찰‧진료‧질병예방을 위한 의료기관지출액
      • 치료‧요양을 위한 의약품(한약 포함)구입비
      • 장애인보장구 구입‧임차비용
      • 의사‧치과의사‧한의사 등의 처방에 따른 의료기기 구입‧임차비용
      • 시력보정용 안경‧콘택트렌즈 구입비(1인당 연 50만원 한도)
      • 보청기구입비
      • 노인장기요양보험료의 본인일부부담금[재가급여(장기요양급여비용의 15%), 시설급여(장기요양급여비용의 20%), 월 한도액 초과하는 장기요양급여]
      • 산후조리원비 (출산 1회당 200만원 이내의 금액, 총급여액 7천만원 이하자만 공제가능)  
    • 공제대상자 및 공제금액

      공제대상자

      세액공제금액

      의료비지출액

      적용대상금액

      근로자 본인,

      기본공제대상자

      (연령·소득 불문)

      기본의료비

      : 본인·65세이상자주1)·장애인·건강보험산정특례자2)에 대한 의료비와 난임시술비

      기본의료비 전액 …(①)

      추가의료비

      : 상기외의 자를 위하여 지급한 의료비

      Min(㉠,㉡) …(②)

       ㉠ 추가의료비-(총급여액×3%)

       ㉡ 연 700만원

      난임시술비

      : 난임시술을 위하여 지급한 의료비

      해당 난임시술 의료비 전액 …(③)

      의료비세액공제액 : (①+②)×15%+③×20%

      의료비추가공제 적용대상금액(②)이 (-)금액인 경우에도 의료비기본공제금액(①)과 그대로 합산

      (과 의 공제금액을 먼저 합산하고, 그 합산한 금액이 (-)금액인 경우 에서 그 금액을 차감)

      주1) 65세 이상: 1954.12.31. 이전 출생
      주2)
      「국민건강보험법 시행령」 별표 2 제3호 가목 3), 같은 호 나목 2) 및 같은 호 마목에 따른 요양급여를 받는 사람으로서 기획재정부령으로 정하는 사람(보건복지부 장관이 고시하는 기준에 따라 중증질환자희귀난치성질환자 또는 결핵환자산정특례대상자로 등록·재등록된 자)을 말한다.

  • 제출서류

    구분

    발급처

    제출서류명

    비 고

    의료기관지출액, 의약품구입비

    의료기관,
    약국

    입원 및 외래진료(한방제외)

    진료비계산서‧영수증 또는

    진료비(약제비) 납입확인서

    국민건강보험공단(www.nhic.or.kr)의의료비부담명세서 또는 

    국세청 간소화홈페이지의 연말정산간소화자료 

    한방병원‧한방외래진료

    한방진료비계산서‧영수증 또는 진료비(약제비) 납입확인서

    약국, 한국희귀의약품센터

    약제비계산서‧영수증 또는

    진료비(약제비) 납입확인서

    기타의 요양기관

    간이 외래진료비계산서‧영수증

    의료기기

    구입ㆍ임차비용

    판매자 또는 임대인, 

    의사‧치과의사‧한의사

    의료비영수증,

    의사‧치과의사‧한의사의 처방전

    의료비영수증의 경우 판매자 또는 임대인이 발행한 의료기기명이 기재된 것이어야 함

    안경‧콘택트렌즈

    구입비용

    안경사

    영수증

    사용자의 성명 및 시력교정용임을 안경사가 확인한 것

    보청기ㆍ장애인

    보장구 구입비용

    판매자

    영수증

    사용자의 성명을 판매자가 확인한 것

    장기요양급여

    본인부담금

    요양기관

    장기요양급여비용명세서 (장기요양급여비 납부확인서) 

    국세청 간소화홈페이지의 연말정산간소화자료 

    산후조리원 비용

    산후조리원

    영수증

    국세청 간소화홈페이지의 연말정산간소화자료 

 


  • 유의사항
    • 의료비공제는 기본공제요건 중 관계요건(본인, 배우자, 부양가족) 및 생계요건만 충족하면 공제가능(소득요건X, 나이요건X)
    • 의료비지급명세서의 제출
      • 근로자 : 의료비지급명세서에 의료비영수증을 첨부하여 회사에 의료비공제신청
      • 회사 : 연말정산 시 세액공제 받는 의료비가 있는 근로자에 대해 지급명세서 제출 시(2019년 귀속분은 2020.3.10까지) 의료비지급명세서를 관할세무서에 전산 제출하여야 함

  • 의료비공제 불가능한 경우 예시

    • 타인(맞벌이부부의 배우자 포함)의 기본공제대상자에 대한 의료비

    • 생계를 같이 하지 않는 직계존속에 대한 의료비

    • 장애인 언어재활을 위한 사설학원에 지출한 비용

    • 외국의료기관에서 지출된 의료비

    • 해당 근로자가 직접 부담하지 않은 의료비

    • 의료기관이 아닌 일반응급환자이송업체 소속 구급차 이용비

    • 보험회사로부터 수령한 보험금으로 지급한 의료비 (실손의료보험금으로 지급한 의료비는 공제신청하지 않도록 주의

    • 사내근로복지기금 지원 의료비

    • 미용ㆍ성형수술을 위한 비용 및 건강증진을 위한 의약품 구입비용

    • 근로제공기간 이외의 기간에 지출한 금액(입사전‧퇴사후 지출액)










































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