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월세액 세액공제

무주택 세대주(일정요건 충족시 세대원)인 근로소득자는 주택을 임차하고 지출한 월세에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다. 

  • 공제요건

    공제대상자

    공제요건

    공제금액

    공제한도

    ① 연말 현재 무주택세대주(원주1))인 근로자

    국민주택규모 또는 기준시가 3억원 이하인 주택의 세입자

    ③ 총급여액 7천만 원 이하(종합소득금액 6천만 원 이하)

    ④ 배우자나 부양가족 유무 : 제한 없음

    임대차계약증서의 주소지와 주민등록표등본의 주소지가 같을 것

    해당 과세기간에 지급하는
    월세액의 10%2)
    또는 12%3) 

    연 75만원2) 
    또는 연 90만원3) 

    (월세액기준 750만원)

주1) 본인이 세대원인 경우 세대주가 다른 주택자금공제를 받는 것이 없어야 함.

주2) 총급여 5,500만원 초과 7천만원 이하인 경우 (근로소득자 중 종합소득금액이 4천만원 초과 6천만원 이하인 자 포함) 

주3) 총급여 5,500만원 이하인 경우 (근로소득자 중 종합소득금액이 4천만원 이하인 자 포함)

  •  제출서류

    입증대상

    구비서류

    발급기관

    월세액

    임대차계약증서 사본(기본공제대상자 명의의 계약분 포함),

    월세액지급증명서류(현금영수증, 계좌이체 영수증, 무통장입금증 등)

    주택 임대인

    월세액·거주자 간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득·세액공제 명세서

    원천징수의무자


[유의사항]

  • 공통사항
    • 공제대상자 : 근로자 본인 또는 부양가족의 지출액 또는 상환액에 한하여 공제가능(계약명의자는 기본공제대상자여도 가능)
    • 연말 현재 세대주(원)이어야 함(단, 세대원인 경우 세대주가 다른 주택자금공제를 받지 않아야 공제가능)
    • 주택 수 판단 : 세대원이 소유한 주택까지 포함하여 주택 수 산정
      ※ 근로자 본인과 그 배우자는 생계를 달리하더라도 동일한 세대로 봄
    • 국민주택규모 : 주거전용면적(다가구주택은 가구당 전용면적 기준) 1세대당 85(수도권 이외 읍․면지역 100㎡)이하
    • 기준시가의 적용 : 기준일이 아닌 공시일을 기준 적용(공시일 전에 취득한 주택은 그 직전의 기준시가를 기준으로 판단)
  • 월세액공제
    • ‘무주택 세대주(원)’ 여부는 연말 현재를 기준으로 판단하므로, 연 중 무주택자이었다가 주택 1채 이상을 소유하여 연말 현재 1주택자가 되는 경우 공제불가 
    • 공제대상 월세액은 임대인에게 실제 지급한 월세액이 아니라 다음과 같이 산정한 금액을 말함    
      공제대상 월세액
      =(주택임차기간 중 지급하여야 하는 월세액의 합계액/주택임대차 계약기간에 해당하는 일수) × 2019년의 임차일수

[월세액공제 불가능한 경우 예시]

  • 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본상 주소지가 다른경우 
  • 총급여액 7천만원 초과 근로자가 지급한 월세액
  • 임차주택이 국민주택규모를 초과하고 기준시가 3억원을 초과하는 경우  


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